Практически все мы платим НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – с заработной платы или других доходов.

Другие доходы – это, к примеру, траты на лечение, покупку квартиры или пополнение ИИС (индивидуального инвестиционного счета). В таком случае вы имеете право на вычет – возврат части уплаченного НДФЛ.

Вычет можно получить двумя способами:

1. Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. Сделать это можно в следующие годы после получения дохода. Оформить налоговую декларацию удобно через Госуслуги. Подавать ее нужно строго по месту вашей регистрации в отделение ФНС России.
2. Через работодателя. При наличии уведомления о праве на вычет работодатель при выплате заработной платы на некоторое время (пока не выберется вся сумма) перестанет удерживать с вас налог. Такое уведомление налоговая самостоятельно направит работодателю, но ей необходимо предоставить все документы, подтверждающие право на вычет.

Получить вычет могут только те, у кого имеется официальный доход и с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Так же нужно быть резидентом РФ, то есть проживать в России не менее 183 дней в календарном году.

Не могут применять налоговые вычеты физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К ним относятся безработные, индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, патентная система).

Налоговые вычеты бывают:

• стандартные
• инвестиционные
• инвестиционные
• имущественные
• профессиональные налоговые вычеты

Давайте рассмотрим каждый вид вычета подробнее.

Стандартные налоговые вычеты

Это вычеты на себя и на детей.

На себя вычеты предоставляются определенным категориям физлиц:

• людям с инвалидностью с детства;
• людям с инвалидностью 1 и 2 групп;
• «чернобыльцам»;
• родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей и другим гражданам, подробный список можно посмотреть в 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ.

Можно вернуть до 500 рублей или 3 000 рублей за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика.

Вычеты на ребенка предоставляются обоим родителям. Также на вычет могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы, ребенок находился на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.

Сумма в месяц на ребенка по счету : Первый – 1 400 р. Второй – 1 400 р. Третий и последующие – 3 000 р.

Для получения вычетов на детей необходимо подать в бухгалтерию заявление, к нему приложить:

• копию свидетельства о заключении брака, копию свидетельства о рождении детей,
• справку из вуза о том, что ребенок учится на дневном отделении. Такую справку необходимо предоставлять ежегодно,
• копию справки об инвалидности, если у ребенка имеется инвалидность.

Социальные налоговые вычеты

С 1 января 2022 года социальных вычетов семь. Ими могут воспользоваться те, у кого были расходы следующих видов.

1. На благотворительную деятельность, например пожертвования благотворительным и религиозным организациям.
2. На обучение : своё, детей, а также братьев и сестер.
3. На лечение и лекарства : себя, супруга, родителей или детей.
4. На негосударственное пенсионной обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
5. На накопительную часть пенсии.
6. На независимую оценку квалификации.
7. На спорт.

Максимальная сумма налогового вычета – 120 000 р. (для себя или брата с сестрой).

В эту сумму не входят расходы на благотворительность, на обучение детей и дорогостоящее лечение. К этим случаям применяются особые правила:

— По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.

— На обучение детей можно получить вычеты 50 000 р. на одного ребенка.

— На дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений. В справке об оплате медицинских услуг дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2.

Образование, медицина и спорт:

По такому виду вычетов можно вернуть деньги за платное обучение в ВУЗе, государственных или частных образовательных заведениях, в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования, в автошколе. Можно учесть расходы на себя, сестер и братьев до 24 лет, если они учатся очно. У организации или ИП, которые ведут образовательную деятельность, должна быть лицензия на образование. Важный нюанс! Вычет не предоставляется, если обучение оплачивали материнским капиталом. Вычет предоставляется только за тот год, в котором были оплачены расходы на обучение.

Медицинские услуги и лекарства: например антибиотики, лекарства при диабете, анализы, УЗИ, лечение зубов, дорогостоящее лечение, взносы на ДМС.

Можно учесть расходы за себя, супруга, своих родителей и детей. Важно, чтобы у клиники, которая оказывала лечение, а также страховой компании, с которой заключается договор ДМС, были лицензии. Проверить их наличие можно по ЕГРЮЛ.

Интересное:

• за установку брекетов положен вычет.
• мама может получить вычет, даже если за лечение заплатила дочь.
• пенсионер может получить вычет за лечение.
• за платные роды тоже можно получить вычет.
• если вычет не был использован полностью, то остаток на следующий год не переносится.

Спорт: можно вернуть расходы на спорт как за себя, так и за детей.

Важно, чтобы организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, были включены в список, утвержденный Министерством спорта. Сейчас в списке 3836 спортивных организаций. Максимальная сумма затрат для вычета равна 120 000 р. С этих денег вернется 13%. Право на вычет подтверждается копией договора и кассовым чеком. Если на ребенка, то еще понадобится свидетельство о рождении.

Расходы на фитнес (спорт) должны быть оплачены в том же году, на который действует абонемент. Например, если абонемент на 2022 год оплачен в 2021 году, то получить вычет невозможно. Впервые налоговые вычеты на спорт стали действовать с 01.01.2022 г.

Подать налоговую декларацию можно в течение трех лет после того, как оплатили расходы.

Инвестиционные налоговые вычеты

На инвестиционный вычет имеют право только резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%, которые:

• получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
• вносили деньги на ИИС;
• получили доход по операциям на ИИС.

Налоговый вычет на ИИС типа А: по этому типу возможно вернуть до 52 000 рублей. Вычет предоставляется на сумму, внесенную в календарный год на ИИС, но не более 400 000.

Налоговый вычет на ИИС типа В: вычет предоставляется в полной сумме прибыли по операциям на ИИС. Его можно получить только, когда закончится договор на ведение ИИС и только в том случае, если с даты его открытия прошло не менее трёх лет. Если человек в течение срока действия договора хоть раз воспользовался вычетом А, то он уже не может воспользоваться вычетом В.

Профессиональные налоговые вычеты

Право на профессиональный налоговый вычет имеют:

• ИП на общей системе налогообложения, то есть те, кто платит НДФЛ по ставке 13%;
• нотариусы;
• адвокаты;
• люди, которые занимаются частной практикой : охранники, детективы и другие;
• физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, которые работают по гражданско-правовым договорам;
• авторы, которые получают вознаграждение.

Вычет предоставляется на сумму расходов, связанных с получением доходов. Для получения вычета, расходы нужно подтвердить документально. Если же расходы подтвердить не получается, то можно применить профессиональный вычет в размере 20% от дохода. Этот вид вычета доступен только для ИП.

Авторы, которые получают доходы от произведений и не могут подтвердить расходы документально, могут воспользоваться такими вычетами: авторы литературных произведений – 20%; создатели скульптур – 40%.

Для получения налогового вычета необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в следующем году и приложить к ней документы, подтверждающие расходы.

Если человек выполняет работы или оказывает услуги без статуса ИП для компании или ИП, то последние признаются налоговыми агентами, они удерживают НДФЛ из доходов физлица и перечисляют этот налог в бюджет. И физическое лицо, работающее по такой схеме тоже может получить налоговый вычет. Сумму уплаченного НДФЛ можно всегда посмотреть в личном кабинете на Госуслугах.

Не могут воспользоваться профессиональным налоговым вычетом самозанятые и страховые агенты, которые не имеют статуса ИП.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью, в частности:

• продавал имущество;
• покупал жильё: дома, квартиры и прочее;
• строил жильё, включая покупку земельного участка для этой цели.

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке. Если квартиру покупать в ипотеку, то можно воспользоваться вычетом на уплаченные банком проценты.

Имущественные вычеты предоставляются в рамках фактически произведенных расходов: при приобретении жилья и уплате процентов по ипотечному договору за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленные под ИЖС, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них).

• Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. По квартирам, полученным по наследству или подаренным, вычет получить нельзя.
• Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру, т.е. оформлено право собственности (свидетельство или выписка из ЕГРН).
• Если квартира приобретена в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно на кого она оформлена, кто за нее платил, вычет могут получить оба супруга. Вычеты также могут быть распределены между супругами в любых пропорциях.
• Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 рублей, т.е. вернуть из бюджета можно 260 000 р. Вычет можно получить только один раз.
• Если же приобретаемый объект недвижимости стоит менее 2 000 000 рублей, то остаток можно использовать как вычет при приобретении другой квартиры.
• Размер вычета на проценты, уплаченные банку по ипотечному договору, составляют 13% от суммы всех уплаченных процентов , но не более 390 000 р.
• Вычет на проценты можно также распределять между супругами по заявлению, причем не важно, на кого оформлен кредит, и кто платит банку.
• Если расходы на жилье, приобретенное в общую совместную собственность, были более 4 млн рублей (или равны 4 млн рублей), вычет распределять не нужно. Каждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн рублей — это лимит, установленный законом. Если же меньше 4 млн рублей, то тогда вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов (это может быть и 50/50, и 30/70, в общем, как вам больше нравится).
• Для получения имущественного вычета необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в следующем году после регистрации права собственности на квартиру (дом) и подавать ежегодно, пока не выберется весь НДФЛ (260 000 р. + 390 000 р.). Сначала учитывается вычет на квартиру, затем проценты по ипотеки. Чем раньше подать декларацию, тем быстрее возврат поступит вам на счет.
• Вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и через 5, и через 10 лет. Ограничения отсутствуют. Но стоит помнить, что вернуть НДФЛ получится не более чем за три последних года.
• Декларацию нельзя подать в год приобретения квартиры – только в последующие годы.
• При покупке участка момент, когда можно получить налоговый вычет по ипотеке, наступает со дня оформления свидетельства о праве собственности на жилой дом.

Упрощенный порядок получения налогового вычета за покупку квартиры

Существует упрощенный порядок получения имущественного вычета, им можно воспользоваться по вычетам, право на которые возникло с 01.01.2020 г. Для этого достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для получения денег.

Необходимые для вычета сведения будут поступать в налоговую от банков через специальную программу обмена информацией. Заявление появится в личном кабинете налогоплательщика не раньше 20 марта, но могут и позже, если информация от банка и налогового агента к этому моменту еще не поступила.

Проверка документов займет не более одного месяца, после этого вычет предоставляют в течение 15 дней. В личном кабинете уже появилась новая вкладка «Упрощенные вычеты».

Получить упрощенный вычет можно только, если <u>банк присоединился к специальной программе</u> по обмену информацией с налоговой. Участие в ней для банков добровольное. Проверить информацию всегда можно на сайте налоговой.

Интересное

• При покупке у близкого родственника вычет не дадут, но вычетом может воспользоваться супруг.
• Пенсионер при покупке квартиры может получить вычет сразу за 4 года.
• В гражданском браке вычет может оформить только собственник .
• Передать свой вычет супругу нельзя.
• Вычет можно получить при строительстве дома.
• За ребенка-собственника вычет могут получить родители.
• Суммы господдержки нельзя учитывать при расчете вычета.
• Вычет можно получить даже если квартира продана.
• Допускается получение основного вычета при покупке одной недвижимости, а проценты по ипотеке с другой.
• Вычет может получить каждый из собственников жилья.

Налоговый вычет при продаже квартиры

Если квартира находилась в собственности пять лет, а в определенных случаях – три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.

Если от продажи имущества (квартиры, машины, и прочее) , получен доход, имеются подтвержденные расходы на приобретение имущества, налог платится в размере 13% с разницы между доходом и расходом.

А вот если подтвердить стоимость приобретенного, а затем проданного имущества не представляется возможным, то можно применить налоговый вычет 1 млн р. Т.е. ваш доход уменьшается на 1 млн р. и с разницы уплачивается 13% в бюджет.

Если в течение года человек продал несколько квартир, то общая сумма вычета составит 1 млн рублей, на не по 1 млн рублей на каждую квартиру.

Вычет на продажу квартиры, в отличие вычета на покупку квартиры, можно применять неограниченное количество раз, т.е. использовать хоть каждый год.

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию при получении дохода?

Подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны, если:

• получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, сдали квартиру внаём);
• продали недвижимое имущество.
• Подается налоговая декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Уплата налога в бюджет производится в эти же сроки.
• В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимого имущества сроком владения 3 и 5 лет, если стоимость продажи объекта не превышает сумму имущественного вычета: 1 000 000 р. для жилья, земельных участков и дач и 250 000 р. – для иной недвижимости.

Резюме: Налоговые вычеты можно получить по совершенно разным видам расходов, а с развитием портала Госуслуг и других сервисов сделать это стало значительно проще.

Делитесь с клиентами информацией по налоговым вычетам, они высоко оценят вашу профессиональную заботу!