Налоговые вычеты в 2026 году: виды, лимиты и оформление

Налоговый вычет уменьшает доход, с которого рассчитывается НДФЛ, либо позволяет вернуть часть уже уплаченного налога. Это не выплата фиксированного размера: возврат ограничен НДФЛ, который был исчислен и уплачен с доходов, к которым разрешено применить конкретный вычет.

Материал проверен 17 июля 2026 года. Ниже — федеральные правила. Для нестандартной ситуации, доходов нерезидента или расходов, связанных с предпринимательством, нужен отдельный расчёт.

Что изменила налоговая реформа

С 2025 года для основной налоговой базы действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22% в зависимости от совокупного дохода. Поэтому привычная формула «вернут 13% от расходов» подходит не во всех случаях. Вычет уменьшает налоговую базу, а фактическую сумму возврата рассчитывает ФНС с учётом применимой ставки и уже уплаченного налога.

Получить вычет обычно может налоговый резидент России, у которого есть облагаемый НДФЛ доход соответствующего вида. Самозанятость на НПД, УСН или патент сами по себе не создают НДФЛ для возврата, но человек может одновременно получать зарплату или другой облагаемый НДФЛ доход.

С налогового периода 2026 года вычеты по НДФЛ не предоставляются человеку, который хотя бы один день этого периода имел статус иностранного агента. Остальные правила ниже относятся к лицам без такого статуса.

Основные виды вычетов

Стандартные — для отдельных категорий граждан и на детей.
Социальные — лечение, лекарства, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и некоторые другие расходы.
Имущественные — покупка или строительство жилья, ипотечные проценты и продажа имущества.
Инвестиционные и на долгосрочные сбережения — для предусмотренных Налоговым кодексом операций, ИИС и договоров долгосрочных сбережений.
Профессиональные — для ИП на общей системе, авторов, исполнителей по гражданско-правовым договорам и других предусмотренных законом лиц.

Стандартный вычет на детей с 2025 года

Вычет предоставляется за каждый месяц, пока учитываемый работодателем доход с начала года не превысил 450 000 ₽:

1 400 ₽ — на первого ребёнка;
2 800 ₽ — на второго;
6 000 ₽ — на третьего и каждого последующего;
дополнительный вычет на ребёнка с инвалидностью — в размере, установленном статьёй 218 НК РФ; для родителя или усыновителя он составляет 12 000 ₽.

Это суммы, на которые ежемесячно уменьшается налоговая база, а не деньги к выплате. С 2025 года работодатель предоставляет детский вычет без отдельного заявления, если у него есть подтверждающие сведения. Если сведений нет или вычет не был учтён, документы нужно передать работодателю либо заявить вычет через ФНС.

Социальные вычеты: новые лимиты

Повышенные лимиты применяются к расходам начиная с 1 января 2024 года:

150 000 ₽ в год в совокупности — собственное обучение, обычное лечение и лекарства, фитнес и другие расходы, включённые в общий социальный лимит;
110 000 ₽ на каждого ребёнка в год — расходы на его обучение; лимит общий для обоих родителей или опекунов;
без лимита 150 000 ₽ учитываются подтверждённые расходы на дорогостоящее лечение из установленного перечня.

Лимит — это максимальная сумма расходов, уменьшающая налоговую базу, а не размер возврата. Для обучения и медицинских услуг организация или ИП должны отвечать требованиям закона; по расходам с 2024 года подтверждением служит унифицированная справка об оплате, которую выдаёт поставщик услуги.

Вычет при покупке жилья и по ипотечным процентам

Имущественный вычет предоставляется по расходам на жилой дом, квартиру, комнату, долю в них, а также на предусмотренный законом земельный участок:

до 2 млн ₽ расходов на покупку или строительство жилья;
до 3 млн ₽ фактически уплаченных процентов по целевому кредиту на жильё — для кредитов, полученных после 1 января 2014 года.

Основной остаток вычета по объектам, приобретённым с 2014 года, можно переносить на следующие годы и использовать при покупке другого жилья до исчерпания лимита. Вычет по процентам предоставляется по одному объекту.

Вычет действует именно для жилой недвижимости. Если объект зарегистрирован в ЕГРН как нежилое помещение, в том числе как нежилые апартаменты, вычет на покупку жилья и ипотечные проценты не предоставляется. Также нельзя включать в собственные расходы ту часть цены, которая оплачена материнским капиталом, бюджетом или работодателем.

Вычет при продаже имущества

Если доход от продажи не освобождён от НДФЛ по сроку владения или другой льготе, налоговую базу можно уменьшить одним из двух способов:

на подтверждённые расходы на приобретение этого же объекта;
на фиксированный годовой вычет: до 1 млн ₽ для жилых и садовых домов, квартир, комнат и земельных участков либо до 250 000 ₽ для иного имущества, включая нежилые апартаменты.

Для одного объекта нельзя одновременно вычесть и расходы на покупку, и фиксированный вычет. Годовые пределы применяются в совокупности, а не заново к каждой продаже.

Как оформить вычет

В упрощённом порядке. ФНС формирует предзаполненное заявление в личном кабинете, если банк, медицинская, образовательная, спортивная или иная подключённая организация передала необходимые сведения. Социальный упрощённый порядок применяется к расходам с 2024 года.
По декларации 3-НДФЛ. Её удобно заполнить в личном кабинете ФНС. Если декларация подаётся только для получения вычета и возврата налога, крайний срок 30 апреля не действует. Трёхлетнее ограничение относится к возврату НДФЛ за уже прошедшие налоговые периоды, а не к сроку действия права на имущественный вычет при покупке жилья: заявить такой вычет можно позднее, а неиспользованный остаток переносится на следующие периоды до полного использования. Для других видов вычетов учитывайте специальные правила и год расходов.
Через работодателя. Для ряда социальных и имущественных вычетов сначала получают подтверждение права в ФНС, после чего работодатель перестаёт удерживать НДФЛ в пределах подтверждённой суммы.

Сохраняйте договоры, платёжные документы и справки. Перед подачей проверьте год расходов: новые лимиты нельзя применять задним числом к расходам 2023 года и ранее.

Источники

Проверено 17 июля 2026 года по официальным материалам: